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私募基金税率是多少:私募基金税率有哪些政策

摘要:私募基金公司,主营业务应该属于金融服务业,增值税税率6%。其投资咨询、企业管理咨询应当属于现代服务业的鉴证咨询服务的咨询服务,增值税税率仍然是6%。《企业所得税法实施条...

导读:本文转自作者利景天成,发布时间为:2020-09-17,文章字数:1777字,收录于本网基金知识栏目里,标题为《私募基金税率是多少:私募基金税率有哪些政策》。以下为精彩的内容正文,一起往下看看吧!

私募基金公司,主营业务应该属于金融服务业,增值税税率6%。其投资咨询、企业管理咨询应当属于现代服务业的鉴证咨询服务的咨询服务,增值税税率仍然是6%。《企业所得税法实施条例》第八十二条规定,企业所得税法第二十六条第(一)项所称国债利息收入,是指企业持有***财政部门发行的国债取得的利息收入。

有收入就会涉及到税收,私募基金也不例外,也需要依法纳税。私募基金的税收包括了所得税、增值税、营业税等等,很多人会问,私募基金税率是多少?私募基金的税率根据投资方式不同而有所区别,律师365小编为您整理了以下的内容,相信会解决您的疑问。

一、私募基金增值税税率

私募基金公司,主营业务应该属于金融服务业,增值税税率6%。其投资咨询、企业管理咨询应当属于现代服务业的鉴证咨询服务的咨询服务,增值税税率仍然是6%。

二、私募基金所得税税率

基金层面的税收问题因私募基金组织形式的不同而不同。公司制私募基金因证券交易或股权交易所得收入应根据《企业所得税法》纳税,按照“转让财产收入”、“利息收入”计算所得税,税率为25%。

三、私募基金的税收优惠政策

1、《企业所得税法》第二十六条规定,企业的下列收入为免税收入:

(一)国债利息收入;

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

《企业所得税法实施条例》第八十二条规定,企业所得税法第二十六条第(一)项所称国债利息收入,是指企业持有***财政部门发行的国债取得的利息收入。

第八十三条规定,企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

2、《财政部、国家税务总局关于地方**债券利息免征所得税问题的通知》(财税[2013]5号)规定:

(一)对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方**债券利息收入,免征企业所得税和个人所得税。

(二)地方**债券是指经***批准同意,以省、自治区、直辖市、计划单列市**为发行和偿还主体的债券。

因此,基金管理公司对外投资取得的国债利息收入、地方**债券利息收入,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

3、对于证券投资基金的企业所得税政策可按如下规定执行:《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)第二条关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策的规定:

(一)对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。

(二)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。

(三)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税。

4、《财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》(财税[2002]128号)**条关于营业税问题的规定,以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围,不征收营业税。

第二条关于所得税问题的规定,对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入,在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前,暂不征收个人所得税;对企业投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入,应并入企业的应纳税所得额,征收企业所得税。

《财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收政策的通知》(财税〔2004〕78号)规定,自2004年1月1日起,对证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,继续免征营业税和企业所得税。

私募基金投资人与基金管理人都会涉及到税务的问题。私募基金税率按照不同的投资有不同的标准。与个人所得税类似,私募基金的征税也有一个起征点,它会根据私募基金的规模制定不同的税率标准。无论是私募基金管理人还是投资人,都应及时纳税,不能偷税漏税。

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